Σεμινάριο 18.05.2016 ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ

Ο Λογιστικός Σύλλογος Αθηνών διοργανώνει σεμινάριο με θέμα:

ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΔΗΛΩΣΕΙΣ
ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ

1. ΘΕΜΑΤΟΛΟΓΙΑ

ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ ΕΙΣΗΓΗΣΕΩΣ:

Διαφορά λογιστικής - φορολογικής βάσης εσόδων
Παρόλο που στο σημείωμα αυτό θα αναφερθούμε κυρίως στον τρόπο χειρισμού των δαπανών, ο πίνακας Κ και οι κωδικοί 118-119 του εντύπου Ν αφορούν και περιπτώσεις εσόδων, όπου μπορεί να υπάρχει ετεροχρονισμός λογιστικής και φορολογικής βάσης.
Για παράδειγμα στη φορολογία εισοδήματος όταν δεν έχει αποκτηθεί δικαίωμα είσπραξης για παροχή υπηρεσίας που διαρκεί πέραν του φορολογικού έτους, διότι δεν έχει ολοκληρωθεί η παροχή του συνόλου ή μέρους της υπηρεσίας αυτής, με αποτέλεσμα να μην υπάρχει υποχρέωση έκδοσης του προβλεπόμενου παραστατικού, το εισόδημα που καθίσταται λογιστικώς δεδουλευμένο δεν θεωρείται εισόδημα του φορολογικού έτους εντός του οποίου καθίσταται λογιστικώς δεδουλευμένο, αλλά του φορολογικού έτους εντός του οποίου ολοκληρώνεται το σύνολο ή μέρος της παροχής και υπάρχει υποχρέωση έκδοσης του σχετικού παραστατικού 1.
Αντίθετα, λογιστικά και σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π. και με δεδομένη την εφαρμογή της αρχής του δεδουλευμένου, τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών και τα κατασκευαστικά συμβόλαια αναγνωρίζονται με βάση το ποσοστό ολοκλήρωσης (μέθοδος του ποσοστού ολοκλήρωσης) εφόσον θεωρείται σφόδρα πιθανή η εισροή του οικονομικού οφέλους της συναλλαγής 2. Στην περίπτωση αυτή θα έχουμε ένα λογιστικό έσοδο το οποίο φορολογικά δεν αποτελεί έσοδο της χρήσης.
Έστω ότι το αναγνωριζόμενο λογιστικά ποσό στη χρήση είναι 15.000 ευρώ, το οποίο φορολογικά δεν λογίζεται ως έσοδο στη χρήση. Στον πίνακα Κ του Ε3 ο ετεροχρονισμός αυτός θα απεικονιστεί ως εξής:

 
Παρόλο που φυσιολογικά η διαφορά θα έπρεπε να απεικονιστεί στον κωδικό 787 υποχρεούμαστε να το απεικονίσουμε στον κωδικό 795 λόγω του κακού σχεδιασμού του εντύπου. Ο λόγος είναι ότι οι θετικές διαφορές Λ.Β. - Φ.Β. θα προστεθούν στα λογιστικά κέρδη της επιχείρησης και θα αυξήσουν τα φορολογητέα έσοδά της. Στην προκειμένη όμως περίπτωση το ποσό των 15.000 ευρώ θα πρέπει να αφαιρεθεί από τα λογιστικά κέρδη προκειμένου να προσδιοριστεί το φορολογητέο εισόδημα. Συνεπώς, κατά την γνώμη μας, θα πρέπει να μεταφερθεί στον κωδικό 795.

 

Τα θέματα που θα αναπτυχθούν στο σεμινάριο είναι :

•     Ειδικά θέματα έκπτωσης δαπανών.
•     Χειρισμός μόνιμων διαφορών λογιστικής- φορολογικής βάσης.
•     Χειρισμός προσωρινών διαφορών λογιστικής-φορολογικής βάσης.
•     Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Ν.2238/1994.
•     Διανεμόμενα κέρδη και αποθεματικά, τρόπος φορολόγησης.
•     Προκαταβολή του φόρου.
•     Εισοδήματα για τα οποία καταβλήθηκε φόρος στην αλλοδαπή.
•     Φορολόγηση και διανομή κερδών προσωπικών εταιρειών με απλογραφικά βιβλία.
•     Φορολόγηση και διανομή κερδών προσωπικών εταιρειών με διπλογραφικά βιβλία.
•     Φορολόγηση και διανομή κερδών κεφαλαιουχικών εταιρειών.
•     Τρόπος χειρισμού ενδοομιλικών μερισμάτων.
•     Εισοδήματα από ακίνητη περιουσία, τόκους και δικαιώματα.
•     Εισοδήματα από υπεραξία τίτλων που μεταβιβάζονται.
•     Προσδιορισμός φορολογητέου εισοδήματος μη κερδοσκοπικών οντοτήτων.
•     Φορολόγηση εισοδήματος μη κερδοσκοπικών οντοτήτων.
•     Η συμπλήρωση του Ε3 και του πίνακα Κ.
•     Ο λογιστικός προσδιορισμός των οικοδομικών επιχειρήσεων.
•     Η συμπλήρωση του εντύπου Ν.

Σύνολο Ωρών: 4.
Θα τηρηθεί αυστηρώς σειρά προτεραιότητας.

 
2. ΕΙΣΗΓΗΤΗΣ

Εισηγητής του σεμιναρίου θα είναι ο κος ΜΙΧΕΛΙΝΑΚΗΣ ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ, απόφοιτος του Πανεπιστημίου Πειραιώς, λογιστής– φοροτεχνικός και φορολογικός σύμβουλος επιχειρήσεων. Συγγραφέας  βιβλίων και μελετών σε θέματα φορολογίας και λογιστικής, Υπεύθυνος ύλης και μέλος της επιστημονικής ομάδας του περιοδικού «Επιχείρηση». Εισηγητής σε σεμινάρια σε θέματα φορολογίας και λογιστικής.

3. ΔΙΕΞΑΓΩΓΗ

Το σεμινάριο θα διεξαχθεί στις 18/05/2016, ημέρα Τετάρτη και ώρες 17:00-21:00, στο ξενοδοχείο NOVUS CITY HOTEL, Καρόλου 23 (πλατεία Καραϊσκάκη), Αθήνα, 10437.

4. ΚΟΣΤΟΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ

Για τα μη μέλη του Λ.Σ.Α.:  50,00 €
Για τα οικονομικά τακτοποιημένα μέλη του Λ.Σ.Α.:  40,00€

ΠΡΟΣΟΧΗ: Για την έκδοση τιμολογίου, υπάρχει επιβάρυνση 23% Φ.Π.Α..

5. ΤΡΟΠΟΙ ΠΛΗΡΩΜΗΣ

•    ΚΑΤΑΘΕΣΗ: Η κατάθεση μπορεί να γίνει έως 16/05/2016, ημέρα Δευτέρα, στον αριθμό λογαριασμού του Λ.Σ.Α. στην τράπεζα ΠΕΙΡΑΙΩΣ με τα στοιχεία:

Αρ. Λογ/μού: 5052 009693 597,
ΙΒΑΝ: GR 93 0172 0520 0050 5200 9693 597
Δικαιούχος: Λογιστικός Σύλλογος Αθηνών

Παρακαλούμε, όπως αποστείλετε το αποδεικτικό της κατάθεσης και την παρακάτω δήλωση συμμετοχής συμπληρωμένη στο e-mail: Αυτή η διεύθυνση Email προστατεύεται από τους αυτοματισμούς αποστολέων ανεπιθύμητων μηνυμάτων. Χρειάζεται να ενεργοποιήσετε τη JavaScript για να μπορέσετε να τη δείτε.  ή στο φαξ: 210 5138289

•    ΜΕΤΡΗΤΑ: Η πληρωμή μπορεί να γίνει στη γραμματεία του Λ.Σ.Α. την ημέρα του σεμιναρίου, 18/05/2016, στις 16:30.
 

 

ΔΗΛΩΣΗ  ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ  ΣΤΟ  ΣΕΜΙΝΑΡΙΟ

ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΔΗΛΩΣΕΙΣ
ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ

18 ΜΑΪΟΥ 2016

 

ΕΠΩΝΥΜΙΑ : ........................................................................................................………………..

ΕΠΑΓΓΕΛΜΑ (Υπογραμμίστε):        

        ΙΔΙΩΤΗΣ            
        ΕΛ. ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΑΣ        
        ΕΤΑΙΡΙΑ                

ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ : .......................................................…………..……..………………………………………………..

ΠΕΡΙΟΧΗ : …………………………………………………………………………………………...ΤΚ : ………….…….…..……….

ΑΦΜ : .................................................................ΔΟΥ : .......................................................….….

ΤΗΛΕΦΩΝΟ / ΚΙΝΗΤΟ : ........................................................................ΦΑΞ:............................

E – MAIL : ………………………………………………..……….

ΟΝΟΜΑΤΑ ΣΥΜΜΕΤΕΧΟΝΤΩΝ :

1.    .........................................................................................................................................

2.    .........................................................................................................................................

3.    .........................................................................................................................................

4.    .........................................................................................................................................

Επιθυμείτε να εκδοθεί Βεβαίωση Παρακολούθησης, μετά το πέρας του σεμιναρίου;

        ΝΑΙ (συμπληρώστε στη δήλωση το πατρώνυμο σας)            
        ΟΧΙ

Περισσότερες πληροφορίες : τηλ. 210 5138289

Για να κατεβάσετε τη δήλωση συμμετοχής σε αρχείο word, πατήστε εδώ.

Για να κατεβάσετε τη δήλωση συμμετοχής σε αρχείο pdf, πατήστε εδώ.