Ερώτημα: Απαλλασσόμενες πράξεις με δικαίωμα έκπτωσης

Ερώτημα: ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΣΤΟ ΚΑΝΟΝΙΚΟ ΚΑΘΕΣΤΩΣ ΦΠΑ ΓΙΑ ΤΙΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΠΟΥ ΚΑΝΕΙ ΜΕ ΑΠΑΛΛΑΚΤΙΚΑ ΦΠΑ ΕΧΕΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΓΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΥΤΩΝ (ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ) ΣΤΗ Δ.Ο.Υ.?
ΠΟΙΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΑΝΑΦΕΡΟΥΜΕ ΣΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ ΧΩΡΙΣ ΦΠΑ?
ΚΑΝΩ ΠΡΟΡΑΤΑ ΓΙΑ ΑΥΤΕΣ ΤΙΣ ΠΩΛΗΣΕΙΣ?

Απάντηση:
Με την εγκύκλιο  >ΔΕΕΦ Α 1109787/12-7-2016 διευκρινίσθηκε ότι, δεν υποβάλλεται πλέον η ειδική συγκεντρωτική κατάσταση για τις πράξεις που εκδίδεται το ΕΔΔΑ ΦΠΑ, σύμφωνα με την ΠΟΛ.1167/2015.

Ο προμηθευτής στα τιμολόγια που εκδίδει αναγράφει τους αριθμούς των σχετικών δελτίων απαλλαγής (άρθρο 7  >ΠΟΛ.1167/2015).

Οι πωλήσεις με δελτίο απαλλαγής ΦΠΑ, αντιμετωπίζονται ως απαλλασσόμενες πράξεις με δικαίωμα έκπτωσης και εφόσον η επιχείρηση δεν διενεργεί άλλες πράξεις χωρίς δικαίωμα έκπτωσης, δεν προβαίνει στον υπολογισμό prorata.

 
Πηγή: e-forologia.gr